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揭晓于 2018年11月01日 阅读:
文章导读:商贸行业常用分录 1、承受投资 借:银行存款/有形资产/牢固资产/库存商品 贷:实收资源/股本 2、购置或领取零散物资办自费等 借:治理用度(治理部分用度) 贩卖用度(贩卖部分费...
商贸行业常用分录
 
1、承受投资
借:银行存款/有形资产/牢固资产/库存商品
   贷:实收资源/股本
 
2、购置或领取零散物资办自费等
借:治理用度(治理部分用度)
     贩卖用度(贩卖部分用度)
     财政用度(利钱用度、银行手续费)
    贷:银行存款/库存现金
 
3、领取一年内需求分摊用度
借:其他应付款
   贷:银行存款
 
4、 领取一年以上需求分摊的用度
借:历久待摊用度
    贷:银行存款
 
5、 提现
借:库存现金
   贷:银行存款
 
6、出差暂乞贷
借:其他应收款
  贷:库存现金/银行存款
 
7、退回暂借多余现金及报销用度
借:库存现金
    治理用度/贩卖用度
    贷:其他应收款
 
8、存款
借:银行存款
     贷: 库存现金
 
9、短期乞贷核算
(1)借入
 借:银行存款
       贷:短期乞贷
(2)按月计提
 借:财政用度
     贷:应付利钱
(3)季末领取
借:财政用度
       应付利钱
    贷:银行存款
(4)到期还本
 借:短期乞贷
    贷:银行存款
 
10、历久乞贷核算
(1)获得
 借:银行存款
      贷 :历久乞贷—本金
(2)计提利钱
借:财政用度(用度化)
     在建工程(资源化)
      治理用度(筹建期)
    贷:应付利钱(分期付息)
           历久乞贷—应计利钱(一次付息)
 
11、用存款购置牢固资产
借:牢固资产
      应交税费——应交增值税(进项税)(获得专票)
     贷:银行存款
 
12、购置有形资产时
借:有形资产
   贷:银行存款/现金/应付账款
 
13、预支货款时
借:预支账款
    贷:银行存款
 
14、收货时
  借:库存商品
       应交税费---应交增值税(进项税)(获得专票)
      贷:预支账款
 
15、补付货款时
借:预支账款:(全额--预支额)
   贷:银行存款(全额—预支额)
 
16、进货暂欠货款时
借:库存商品
       应交税费---应交增值税(进项税)(获得专票)
       贷:应付付账款
 
17、领取押金或许乞贷时
借:银行存款
    贷:其他应付款
 
18、 退回时
借:其他应付款
   贷:银行存款
 
19、贩卖时
   借:库存现金/银行存款/应收账款
   贷:主业务务支出
       应交税费——应交增值税(销项税)
 
20、预收货款时
借:银行存款
   贷:预收账款
 
21、发货时
借:预收账款
    贷:主业务务支出
          应交税费——应交增值税(销项税)
 
22、补收货款时
借:银行存款
   贷:预收账款
 
23、盘算贩卖本钱
借:主业务务本钱
   贷:库存商品
 
24、发人为(无个税和无保险)
借:应付职工薪酬
   贷:库存现金
 
25、发人为(有个税和有保险)
借:应付职工薪酬
   贷:库存现金
         其他应付款——社保(小我私家)
         应交税费——小我私家所得税
 
26、凭据交社保回单做账
借:治理用度——社保(单元)
     其他应付款——社保(小我私家)
     贷:银行存款
 
27、盘盈现金
(1)同意前
借:库存现金
  贷:待处置财富损溢
(2)同意后
借:待处置财富损溢
    贷:业务外支出(无主款子)
          其他应付款(有主款子)
 
28、盘亏
(1)同意前
借:待处置财富损溢
  贷:库存现金
(2)同意后
借:其他应收款
     治理用度
贷:待处置财富损溢
 
29、领取种种罚款
借:业务外收入
   贷:银行存款
 
30、发出欠款存入银行
借:银行存款
贷:应收账款/应收单子
 
31、应收单子到期无法发出
借:应收账款
   贷:应收单子
 
32、赐与现金扣头发出欠款存入银行
借:银行存款
      财政用度(现金扣头
     贷:应收账款
 
33、贸易汇票贴现
   借:银行存款
        财政用度
       贷:应收单子
 
34、定额备用金
(1)领取时
借:其他应收款---备用金
   贷:库存现金
(2)报销时
 借:治理用度/贩卖用度
    贷:库存现金
 
35、非定额备用金
(1)领取时
借:其他应收款----备用金      
   贷:库存现金
 
36、报销时
(1)退回多余款(借大于用)
借:治理用度/贩卖用度
    贷:其他应收款----备用金
(2)补足差额(借小于用)
借:治理用度/贩卖用度
    贷:其他应收款----备用金
          库存现金
 
37、包装物押金等
(1)领取时(租入包装物)
借:其他应收款----包装物押金
          贷:银行存款
 (2)发出时(退回包装物)
       借:银行存款
          贷:其他应收款---包装物押金
 
38、盘盈库存
  (1)同意前
      借:库存商品
          贷:待处置财富损益
   (2)同意后
        借:待处置财富损益
            贷:治理用度
 
39、盘亏库存商品
     (1)同意前
          借:待处置财富损益
              贷:库存商品
                  应交税费----应交增值税(进项税额转出)
(注:只要治理不善形成盘亏进项税不予抵扣)
 (2)同意后
       借: 其他应收款(责任补偿部门)
                治理用度(正常消耗)
                                     业务外收入(异常丧失)
                                      贷:待处置财富损益
 
40、购入需求装置牢固资产
      (1)领取货款和税费
            借:在建工程
                应交税费----应交增值税(进项税额)
                            贷:银行存款
        (2)领取运费包装费
             借:在建工程
                 应交税费---应交增值税(进项税额)
                            贷:银行存款
        (3)领取装置费
             借:在建工程
                贷:银行存款
        (4)竣工交付运用
             借:牢固资产
                 贷:在建工程
 
41、自建
     (1)购入工程物资
           借:工程物资
               应交税费---应交增值税(获得专票)
                           贷:银行存款
      (2)领用工程物资
                      借:在建工程
               贷:工程物资
      (3)发作其他用度
             借:在建工程
                 贷:银行存款/应付职工薪酬
     (4)竣工交付运用
           借 :牢固资产
              贷:在建工程
 
42、处理不必牢固资产
 (1)    牢固资产转入清算
             借:牢固资产清算
                 累计折旧
                 贷:牢固资产
(2)发作清算用度
        借:牢固资产清算
           贷:银行存款
(3)发出出售价款、赔款等
            借:银行存款
         其他应收款
            贷:牢固资产清算
                应交税费---应交增值税(销项税额)
(4)结转清算净损益
        借:业务外收入
            贷:牢固资产清算
            或   借:牢固资产清算
               贷:业务外支出
 
43、进一样平常货品时
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税)
贷:银行存款/应收单子/应收账款
 
44、免税农产物
借:库存商品(卖价-进项)
  应交税费——应交增值税(进项税)(卖价*税率)
  贷:银行存款
 
45、运费
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税)
贷:银行存款
 
46、交税分录:
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
           ——城建税
           ____教诲费附加
           ——中央教诲费附加
           ——水利建立基金
            ——印花税
          ——小我私家所得税
          ____房产税
——城镇地皮运用税
_____所得税
贷:银行存款
 
47、 月末计提人为
借:贩卖用度/治理用度
贷:应付职工薪酬
 
48、月末分摊用度
借:治理用度/贩卖用度
   贷:其他应付款
       历久待摊用度
 
49、月末有形资产摊销
借:治理用度/贩卖用度
   贷:累计摊销
 
50、月末计提折旧
        借 :治理用度(治理部分用的牢固资产折旧)
                     贩卖用度(贩卖部分用的牢固资产折旧)
                     其他营业本钱(出租牢固资产折旧)
       贷:累计折旧
 
51、月末计提税金分录
借:业务税金及附加
   贷:应交税费——城建税
              ____教诲费附加
              ——中央教诲费附加
             ——水利建立基金
 
52、月末计提印花税分录
借:治理用度——印花税
贷:应交税费——印花税
 
53、月末结转支出
借:主业务务支出
    其他营业支出
    投资收益
    业务外支出
   贷:今年利润
 
54、月末结转各项用度
借:今年利润
   贷:主业务务本钱
       其他营业收入
       业务税金及附加
        治理用度
       贩卖用度
        财政用度
       业务外收入
 
55、季度计提所得税
借:所得税用度
   贷:应交税费——应交所得税
 
56、季度计提房产税和城镇地皮运用税
借:治理用度——房产税/城镇地皮运用税
   贷:应交税费——房产税
                ——城镇地皮运用税
 
57、季末结转所得税和用度
借:今年利润
   贷:所得税用度
治理用度
 
58、结转净利润
①   红利
借:今年利润
   贷:利润分派
②   盈余
借:利润分派
贷:今年利润
 
59、提取法定红利公积
借:利润分派——提取法定红利公积
   贷:红利公积——法定红利公积
 
60、宣告密放现金股利
借:利润分派——应付现金股利
   贷:应付股利
 
61、结转利润分派明细账
借:利润分派——未分派利润
   贷:利润分派——提取法定红利公积
               ——应付现金股利
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